Steuerabzug bei Bauleistungen Freistellung

Erbringen Sie im Inland eine Bauleistung an einen anderen Unternehmer im Sinne des ┬ž 2 Umsatzsteuergesetz (UStG) oder an eine juristische Person des ├Âffentlichen Rechts, sind diese verpflichtet von der Gegenleistung, welche in der Regel in einer Geldleistung besteht, einen Steuerabzug in H├Âhe von 15 % f├╝r Ihre Rechnung vorzunehmen. Der Steuerabzug ist direkt an das Finanzamt abzuf├╝hren. Die abgef├╝hrten Steuerabzugsbetr├Ąge werden sp├Ąter auf von Ihnen geschuldete Steuern angerechnet. Sie erhalten vom Empf├Ąnger Ihrer Leistung lediglich den um den Steuerabzug verminderten Rechnungsbetrag.

Der Empf├Ąnger der Bauleistung hat bis zum zehnten nach Ablauf des Monats, in dem die Gegenleistung erbracht wird, eine Steueranmeldung beim Finanzamt abzugeben und den selbstberechneten Abzugsbetrag an das Finanzamt f├╝r Ihre Rechnung abzuf├╝hren. Der Empf├Ąnger Ihrer Leistung hat mit Ihnen unter Angabe Ihres Namens und Ihrer Anschrift, des Rechnungsbetrages, des Rechnungsdatums und des Zahlbetrags, der H├Âhe der Steuerschuld und des Finanzamtes, bei dem der Steuerabzug angemeldet worden ist, abzurechnen. Sie erhalten von diesem einen entsprechenden Abrechnungsnachweis. Der Leistungsempf├Ąnger haftet f├╝r einen nicht oder zu niedrig abgef├╝hrten Abzugsbetrag.

Der Leistungsempf├Ąnger muss den Steuerabzug nicht vornehmen, wenn die an Sie zu erbringende Gegenleistung im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 5.000 EUR nicht ├╝bersteigen wird. Diese Freigrenze betr├Ągt f├╝r einen Leistungsempf├Ąnger, der ausschlie├člich steuerfreie Ums├Ątze aus Vermietung und Verpachtung ausf├╝hrt (┬ž 4 Nr. 12 Satz 1 UStG) 15.000 EUR. F├╝r die Anwendung dieser Freigrenzen sind s├Ąmtliche Ihrer erbrachten Bauleistungen an diesen  Leistungsempf├Ąnger im laufenden Kalenderjahr zusammen zurechnen. Ist der Leistungsempf├Ąnger Vermieter von Wohnungen, ist der Steuerabzug nur dann vorzunehmen, wenn dieser mehr als zwei Wohnungen vermietet.

Durch Vorlage einer Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen wird der Empf├Ąnger Ihrer Bauleistung von der zuvor beschriebenen Abzugsverpflichtung befreit. Er hat den Steuerabzug bei Bauleistungen in diesem Fall nicht vorzunehmen und schuldet Ihnen den Rechnungsbetrag in voller H├Âhe.

Die Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen gem├Ą├č ┬ž 48b Absatz 1 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) k├Ânnen Sie beim Finanzamt beantragen. Zust├Ąndig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk Sie Ihren Wohnsitz oder in Ermangelung eines Wohnsitzes Ihren gew├Âhnlichen Aufenthalt haben.

Das Finanzamt kann Ihnen die Bescheinigung f├╝r einen Zeitraum von l├Ąngstens drei Jahren ausstellen.

Durch Vorlage einer g├╝ltigen Bescheinigung beim Empf├Ąnger Ihrer Bauleistung wird dieser von der Pflicht zur Vornahme des Steuerabzugs befreit. Der Leistungsempf├Ąnger hat die M├Âglichkeit sich durch eine Pr├╝fung ├╝ber die G├╝ltigkeit der Freistellungsbescheinigung ├╝ber ein eventuell bestehendes Haftungsrisiko Gewissheit zu verschaffen. Dies erfolgt durch eine Internetabfrage beim Bundeszentralamt f├╝r Steuern unter Verwendung der abgedruckten Sicherheitsnummer.

Zust├Ąndige Stelle

Finanzamt Rostock

M├Âllner Stra├če 13
18109 Rostock, Hansestadt
0385 12845-00385 12845-0
+49 381 12845-4300
E-Mail senden

Fahrplanauskunft

Nicht Rollstuhlgerecht Kein Fahrstuhl

Was gilt es zu beachten?

Sie erbringen Bauleistungen im Inland, haben einen inl├Ąndischen Empfangsbevollm├Ąchtigen bestellt und der Steueranspruch erscheint aus Sicht des Finanzamtes nicht gef├Ąhrdet, weil Sie Ihren Auskunftspflichten nach ┬ž 138 der Abgabenordnung (AO) und Ihrer Auskunfts- und Mitwirkungspflicht nach ┬ž 90 AO nachkommen.

Die Feststellung, ob die zuvor genannten Voraussetzungen erf├╝llt sind, trifft das zust├Ąndige Finanzamt.

Erforderliche Unterlagen

In der Regel werden keine Unterlagen ben├Âtigt, da dem Finanzamt die Informationen zur Pr├╝fung des Antrages vorliegen. Lediglich in F├Ąllen der Unternehmensneugr├╝ndung ist nach Aufforderung durch das Finanzamt gegebenenfalls die Vorlage weiterer Unterlagen erforderlich.

Weitere Informationen

Weiterf├╝hrende Informationen

Als leistender Unternehmer beantragen Sie die Ausstellung der Freistellungsbescheinigung f├╝r Bauleistungen beim Finanzamt. Der Antrag ist nicht formgebunden. Das Finanzamt pr├╝ft, ob die Bescheinigungsvoraussetzungen vorliegen und erstellt die beantragte Bescheinigung.

Unter dem nachfolgenden Link werden durch das Bundeszentralamt f├╝r Steuern weitere Informationen zur Verf├╝gung gestellt.

Weiterf├╝hrende Informationen des BZSt

Verfahrensablauf

Als leistender Unternehmer k├Ânnen Sie die Ausstellung der Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen beim Finanzamt beantragen. Der Antrag ist an keine Form gebunden. Das Finanzamt pr├╝ft, ob die Voraussetzungen f├╝r die Ausstellung der Bescheinigung gegeben sind. Sofern die Voraussetzungen vorliegen, erstellt das Finanzamt die entsprechende Bescheinigung. Sie erhalten diese in der Regel mit der Post. Die Bescheinigung dient zur Vorlage beim Empf├Ąnger der Bauleistung und befreit diesen von der Verpflichtung bei der Inanspruchnahme von Bauleistungen den Steuerabzug vorzunehmen. Jede Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen ist mit einer einmalig vergebenen Sicherheitsnummer versehen. Anhand der Sicherheitsnummer kann der Auftraggeber auf der Internetseite des Bundeszentralamtes f├╝r Steuern (BZSt) die G├╝ltigkeit der Bescheinigung pr├╝fen.

Nach oben