Anrechnung und Erstattung von Abzugsbetr├Ągen bei Bauleistungen

Wenn f├╝r Ihre Rechnung durch einen Empf├Ąnger einer durch Sie erbrachten Bauleistung ein Steuerabzugsbetrag angemeldet und einbehalten wurde, wird dieser auf Ihre zu entrichtenden Steuern angerechnet.

Die Anrechnung erfolgt nacheinander auf die folgenden Steuern:

  1. Die nach ┬ž 41a Absatz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) einbehaltenen und angemeldet Lohnsteuer,
  2. die Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer oder K├Ârperschaftssteuer,
  3. die Einkommensteuer oder K├Ârperschaftsteuer des Besteuerungs- oder Veranlagungszeitraums, in dem die Leistung erbracht worden ist, und
  4. die von Ihnen im Sinne der ┬ž┬ž 48, 48a EStG anzumeldenden und abzuf├╝hrenden Abzugsbetr├Ąge f├╝r Bauleistungen

Die Anrechnung erfolgt durch das Finanzamt, ein Antrag hierf├╝r ist nicht erforderlich.

Eine Anrechnung kann abgelehnt werden, wenn der Empf├Ąnger Ihrer Bauleistung als Abzugsverpflichteter den Abzugsbetrag zwar angelmeldet, jedoch nicht abgef├╝hrt hat und Anlass zu der Annahme besteht, dass ein Missbrauch vorliegt.

Wenn Sie nicht zur Abgabe von Lohnsteueranmeldungen verpflichtet sind und eine Veranlagung zur Einkommensteuer oder zur K├Ârperschaftsteuer nicht in Betracht kommt oder Sie glaubhaft machen k├Ânnen, dass sich im Veranlagungszeitraum keine zu sichernden Steueranspr├╝che ergeben werden, k├Ânnen Sie die Erstattung der Abzugsbetr├Ąge beim Finanzamt beantragen.

Der Antrag ist formgebunden und erfolgt unter Verwendung eines amtlich vorgeschriebenen Musterformulars. Dieses ist ├╝ber das Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung abrufbar.

Der Antrag ist fristgebunden. Er kann bis zum Ablauf des zweiten Kalenderjahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Abzugsbetrag angemeldet worden ist, gestellt werden. Sollten die Regelungen eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zur Anwendung kommen und darin eine l├Ąngere Frist genannt sein, kommt diese l├Ąngere Frist zur Anwendung.

Das Finanzamt pr├╝ft den Antrag und erstattet Ihnen bei Vorliegen der genannten Voraussetzungen die f├╝r Ihre Rechnung abgef├╝hrten Abzugsbetr├Ąge

Zust├Ąndige Stelle

Finanzamt Rostock

M├Âllner Stra├če 13
18109 Rostock, Hansestadt
0385 12845-00385 12845-0
+49 381 12845-4300
E-Mail senden

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Nicht Rollstuhlgerecht Kein Fahrstuhl

Was gilt es zu beachten?

Es wurden Steuerabzugsbetr├Ąge f├╝r im Inland erbrachte Bauleistungen f├╝r Ihre Rechnung einbehalten,

eine Anrechnung der Abzugsbetr├Ąge auf andere Steuern erfolgt nicht und

Sie stellen innerhalb der gesetzlichen Frist einen Antrag auf Erstattung der einbehaltenen Abzugsbetr├Ąge unter Verwendung des amtlichen Vordruckmusters und erf├╝llen die mit einer Erstattung verbundenen Voraussetzungen

Erforderliche Unterlagen

Anrechnung:

  • keine

Erstattung:

  • Antrag auf amtlichem Musterformular
  • nach M├Âglichkeit Abrechnungsmitteilung des Abzugsverpflichteten (Empf├Ąnger der Bauleistung)

Kosten

Es entstehen keine Kosten.

Fristen

Die Antragsfrist endet mit Ablauf des zweiten Kalenderjahres, welches auf das Jahr der Steueranmeldung folgt. Die Frist kann sich in Ausnahmef├Ąllen verl├Ąngern, wenn sich dies aus einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ergibt. Ma├čgebend ist das Datum des Eingangs beim zust├Ąndigen Finanzamt. 

Weitere Informationen

Weiterf├╝hrende Informationen

Sofern keine Anrechnung der einbehaltenen Steuerabzugsbetr├Ąge erfolgt, k├Ânnen Sie die Erstattung der f├╝r Ihre Rechnung einbehaltenen Betr├Ąge beantragen. Der Antrag ist unter Verwendung eines amtlich vorgeschriebenen Musterformulars zu stellen. Den Musterantrag finden Sie unter dem nachfolgenden Link:

Antrag auf Erstattung von Abzugsbetr├Ągen (┬ž 48c Absatz 2 EStG)

Unter dem nachfolgenden Link werden durch das Bundeszentralamt f├╝r Steuern weitere Informationen zur Verf├╝gung gestellt.

Weiterf├╝hrende Informationen des BZSt

Verfahrensablauf

Sofern f├╝r Ihre Rechnung durch einen Empf├Ąnger einer durch Sie erbrachten Bauleistung ein Steuerabzugsbetrag angemeldet und einbehalten wurde, wird dieser auf Ihre zu entrichtenden Steuern angerechnet. F├╝r diese Anrechnung m├╝ssen Sie nichts tun.

Sofern eine Anrechnung nicht erfolgen kann, k├Ânnen Sie beim Finanzamt die Erstattung der Abzugsbetr├Ąge beantragen, wenn Sie nicht zur Abgabe von Lohnsteueranmeldungen verpflichtet sind und eine Veranlagung zur Einkommensteuer oder zur K├Ârperschaftsteuer nicht in Betracht kommt oder Sie glaubhaft machen k├Ânnen, dass sich im Veranlagungszeitraum keine zu sichernden Steueranspr├╝che ergeben werden.

Der Antrag ist formgebunden und erfolgt unter Verwendung eines amtlich vorgeschriebenen Mustervordruckes.

Der Mustervordruck ist ├╝ber das Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung abrufbar.

Der Antrag ist fristgebunden. Er kann bis zum Ablauf des zweiten Kalenderjahres, das auf das Jahr folgt, in dem der Abzugsbetrag angemeldet worden ist, gestellt werden. Sofern die Regelungen eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zur Anwendung kommen und darin eine l├Ąngere Frist genannt ist, kommt diese l├Ąngere Frist zur Anwendung.

Das Finanzamt pr├╝ft den Antrag und erstattet Ihnen bei Vorliegen der aller Voraussetzungen die f├╝r Ihre Rechnung abgef├╝hrten Abzugsbetr├Ąge.

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